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公司给员工报销培训费用会计分录怎么做?要缴纳个税吗?
1、公司报销员工的培训费由于不属于个人收入，所以不需要缴纳个税。按照《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定可得：工资、薪金所得；经营所得；劳务报酬所得；特许权使用费所得；稿酬所得；财产租赁所得；财产转让所得；利息、股息、红利所得及偶然所得需要缴纳个人所得税。
2、如果是支付报酬需要代扣代缴个税的情况下，应做以下会计分录：借：应付职工薪酬——职工教育经费贷：银行存款应交税费——应交个人所得税培训费用报销注意事项企业的财务部门应按照企业的相关财务规章制度严格把关，规范审核培训费的开支。如果是超过开支标准的培训项目费用，应当不给予报销。
3、首先，公司需要按照员工的实际工资及适用的税率计算出应缴纳的个税金额。这一计算过程应基于国家税法规定，确保税务处理的合规性。其次，在会计分录中，应将个税金额作为公司的税务费用进行核算。具体来说，应在“税金及附加”或“应交税金”科目下增加相应的个税金额。
4、公司给员工交个税的会计分录如下：计提工资时，其会计分录如下：借：管理费用—工资（根据部门不同来划分科目），贷：应付职工薪酬—工资。发放工资时，其会计分录如下：借：应付职工薪酬—工资，贷：银行存款，贷：应交税费—个人所得税其他应收款（个人社保）。
5、首先，区分费用和补贴，费用按其实际归属入相关成本费用科目，补贴入应付职工薪酬。前者需要发票，但不扣个税；后者可能要扣个税，但不要发票。话费属于补贴。
外出参加培训报销标准
学校对于需要住宿的外出学习人员，将报销以下费用：会务费全部报销；经学校批准购买的资料费用；住宿费用则规定每日上限为50元，超出部分需自行承担；对于起讫点之间的交通费用，包括但不限于汽车、火车和公交车等，报销比例为100%。对于公派外出学习的教师，必须秉持节约的原则使用经费，确保资金的有效利用。
对于需要住宿的外出学习人员，学校将报销以下项目的费用：会务费全额报销；资料费按学校许可购买的部分予以报销；住宿费用每天不得超过50元，超出部分需由个人自行承担；往返起讫点的交通费用如汽车、火车或公交车，均可全额报销。
在伙食方面，员工在培训期间的伙食费每天每人报销100元。同时，为了应对培训途中的各种不确定性，还会额外报销每人每天40元的杂费，以确保员工在外出培训期间的各类杂费需求得到满足。以上报销标准旨在保障员工的合法权益，同时也体现了甘肃事业单位对于员工外出培训的重视和支持。
报销的标准通常包括以下方面： 培训费用：包括培训费、住宿费、交通费、伙食费等。具体标准可能会根据培训类型、培训地点以及员工级别等因素进行调整。 报销额度限制：公司可能对不同级别的员工设定不同的报销额度限制，比如高级管理人员的报销额度可能会相对较高。
按出差自然（日历）天数计算，参加省内相关活动的，生活补助标准每人每天70元，参加省外相关活动的，补助标准每人每天80元。文件明确由上级单位负担或接待单位负担生活费的，仅报销来去两天伙食补，标准按伙食补标准一半核算，培训期间伙食补不再报销。
培训费报销管理规定
1、法律分析：单位指派或经培训主管部门审批同意外出参加的各类岗位培训，培训费用经培训主管部门批准后可据实全额报销，外出培训发生费用超出申请额度部分自行解决。法律依据：《中华人民共和国会计法》 第十四条 会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。
2、员工参加培训前，需提前申请并经过公司审批同意。员工完成培训后，需提交相关费用报销申请，包括培训发票、结业证书或培训证明。提交申请后，需经过财务部门审核，确认费用合理并符合公司规定。审核通过后，财务部门将按照公司规定的流程进行报销。
3、培训费报销管理规定主要涉及报销范围、报销标准以及报销流程等方面。报销范围。培训费用包括培训班的报名费、培训期间的住宿费、交通费、伙食费等。培训费用必须与工作内容和工作需要相关，并且需要得到上级主管部门的认可。报销范围应符合企业相关政策及国家法规的规定。报销标准。
单位报销员工的培训费是否缴纳个税
在企业中，当单位委派员工参加培训，且培训费用由公司承担的情况下，这部分费用应计入“职工教育经费支出”，而非个人收入。因此，员工无需为此缴纳个人所得税。这一规定依据的是九部委联合发布的《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》（财建〔2006〕317号）。
公司报销员工的培训费由于不属于个人收入，所以不需要缴纳个税。按照《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定可得：工资、薪金所得；经营所得；劳务报酬所得；特许权使用费所得；稿酬所得；财产租赁所得；财产转让所得；利息、股息、红利所得及偶然所得需要缴纳个人所得税。
单位报销员工的培训费不属于个人收入，不需要缴纳个税。
具体而言，当员工通过企业批准参加外部培训，并且相关费用被企业计入成本或费用时，员工无需就此部分费用单独申报个人所得税。这是因为职工教育经费属于企业内部管理范畴，且已经通过企业财务系统进行了合理的税务处理。
员工参与企业批准的外派培训所发生的费用，如果被企业计入成本费用，那么员工无需就此部分费用申报个人所得税。这是因为这部分费用已经在企业层面享受了税收优惠。值得注意的是，职工教育经费的使用应当遵循合理、有效的原则，确保培训内容能够切实提升员工的专业技能和工作效率。
培训费的报销要求有哪些呢
对于统一单位和统一核算的公司（包括施工企业），职工教育经费的开支范围可设定在工资总额的5%至5%之间，直接计入生产成本（流通费）。若开支不足，企业开发新技术或研究新产品的技术培训费用可以直接从成本中列支；其他职工培训费用则需在企业税后留利中开支。
企业报销员工参加业务培训的费用，需计入“管理费用-职工教育经费”科目。借方记录为“管理费用-职工教育经费”，贷方则记录为“应付职工薪酬”。职工教育经费的提取和使用则通过“应付职工薪酬”账户进行核算。
报销范围。培训费用包括培训班的报名费、培训期间的住宿费、交通费、伙食费等。培训费用必须与工作内容和工作需要相关，并且需要得到上级主管部门的认可。报销范围应符合企业相关政策及国家法规的规定。报销标准。完全按照发生的实际费用为报销标准，不得超出法定标准范围。
