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2021年新出台的税收政策
小规模纳税人增值税免征政策：根据财政部和税务总局的通知，自2021年4月1日至2022年12月31日，将小规模纳税人的增值税起征点从原有的月销售额10万元提高至15万元。在此期间，月销售额不超过15万元的增值税小规模纳税人将享受免征增值税的优惠。
年小规模纳税人税收优惠政策主要包括以下几点： 增值税起征点提高 月销售额未满15万元免征增值税：自2021年4月1日至2022年12月31日，小微企业、个体工商户等小规模纳税人增值税起征点由现行月销售额10万元提高到15万元。对月销售额15万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。
个税起征点调整 最新起征点：2021年的个税起征点将上调至每月5000元。这一调整相较于之前的3500元起征点，上涨幅度明显。影响：月收入未达到5000元的纳税人将不再需要缴纳个人所得税，这一变化将有效减轻低收入群体的税负。
法律分析：2021年生效的新税收政策有：个人所得税自2021年1月1日起，对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。
2021年小型微利企业所得税减免政策
在2019年1月1日至2021年12月31日期间，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，可按照25%的比例计入应纳税所得额，并按照20%的税率缴纳企业所得税；而对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，则按照50%的比例计入应纳税所得额，继续按照20%的税率缴纳企业所得税。
年企业所得税的减免主要针对小型、微型企业和高新技术型企业。以下是具体的减免政策： 小型和微型企业：对于一个纳税年度的应纳税所得额不超过100万元的部分，可以享受两次减免计算税率。具体计算方式是：将企业的应纳税所得额乘以25%，再乘以20%。
小型微利企业在2021年可以享受的企业所得税优惠政策包括： 对于年应纳税所得额不超过100万元的部分，将减按25%计入应纳税所得额，并按照20%的税率缴纳企业所得税。 对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，将减按50%计入应纳税所得额，并按照20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业的所得税减免计算方法如下：对于年应纳税所得额不超过100万元的部分，按照25%的比例计入应纳税所得额，然后按照20%的税率缴纳企业所得税。对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，则按照50%的比例计入应纳税所得额，同样按照20%的税率缴纳企业所得税。
减半征税政策：自2021年1月1日至2022年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收。这意味着100万元以内部分的实际税负率降至5%。 速算扣除数调整：在2023年1月1日前，100万元至300万元部分的小微企业所得税速算扣除数为5%。
培训费税前扣除标准2021
因此，在税收实务中，职工培训费用属于职工教育经费的内容，一般地，企业职工教育经费一律在不超过工资、薪金总额5%的范围内税前扣除，超过部分准予结转以后年度扣除。特别规定：现行税法规定，有三类企业的职工培训费用可以不受前款所述的扣除比例限制，全额在企业所得税税前扣除。
三项经费扣除标准2021详情如下：三项经费所得税前扣除标准企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
税前扣除标准方面，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。特定行业职工培训费用可全额在企业所得税税前扣除。
2021年小规模纳税人可享受的税收优惠政策
年小规模纳税人可享受的五大税收优惠政策如下：减半征收增值税 对于全年销售额不超过100万元的小规模纳税人，原本需要按3%的税率计算增值税，但在2021年，这部分纳税人可以享受减半征收的优惠，即实际只需缴纳5%的增值税。增值税和营业税起征点调整 2021年起，小规模纳税人的增值税和营业税起征点从每月3万元提高到了每月5万元。
年小规模纳税人可享受的税收优惠政策主要包括以下几点：营业额标准提高：从2021年1月1日起，小规模纳税人的年销售额标准从不超过300万元提高至不超过500万元。这意味着，年销售额在500万元以下的企业可以继续享受小规模纳税人的税收优惠政策。
年小规模纳税人的优惠政策主要包括以下五个：延续了疫情期间小微企业的增值税减税政策：将小规模纳税人的税率从原来的3%降低到了1%，并延续至2021年，具体恢复原税率时间待定。
2021年小微企业免税额度最新政策解读
年小微企业免税额度最新政策解读如下：免税额度有所提升：范围扩大：2021年，政府提升了小微企业的免税额度，具体数额依据企业的规模和业务情况进行调整。这一举措旨在减轻小微企业的税务负担，助力其更好地发展与壮大。税收优惠政策增多：多种税费减免：对于符合条件的小微企业，政府将减少或免除企业所得税、增值税、营业税等多种税费。
未达起征点的娱乐服务缴纳义务人免征文化事业建设费。 月销售额不超过2万元（季度不超6万元）的广告业单位免征文化事业建设费。
小型微利企业的应纳税所得额在100万元以下时，其实际税率为5%。这一政策依据《财政部 税务总局关于实施大规模增值税减税降费政策的通知》（财税[2019]13号）和《财政部 税务总局关于实施大中型微利企业和个体工商户所得税优惠政策的通知》（财政部 税务总局公告2021年第12号）的规定执行。
2021年，对于月销售额在10万元及以下的小规模增值税纳税人，免除其增值税。 对于小型微利企业，其年应纳税所得额不超过100万元的部分，可按25%的比例计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。
